Las compras en plataformas como Shein y Temu, las apuestas por internet, los licores, los vehículos eléctricos e híbridos y algunos servicios digitales están entre los sectores que podrían enfrentar mayores costos con la Ley de Rescate Económico presentada por el Gobierno Nacional.
La iniciativa plantea una serie de modificaciones al impuesto sobre las ventas (IVA), con las que busca ampliar la base de bienes y servicios gravados y reducir las exclusiones y tarifas diferenciales que actualmente contempla el Estatuto Tributario.
Aunque la tarifa general del impuesto se mantiene en 19%, el proyecto propone eliminar beneficios tributarios para determinados productos y servicios que hoy tienen tratamientos especiales. Además, contempla una nueva estructura del IVA que comenzaría a aplicarse en enero de 2028.
Estos son algunos de los cambios que podrían reflejarse en los precios si la iniciativa supera su trámite legislativo.
Apuestas por internet y licores pagarían más IVA
Uno de los cambios está contemplado en el artículo 41 y corresponde a los juegos de suerte y azar operados por medios digitales. La propuesta establece que las operaciones vinculadas con Colombia, incluso aquellas realizadas desde el exterior, quedarían gravadas con la tarifa general del 19%. Las loterías serían la excepción.
Esto tendría un efecto directo sobre el dinero disponible para apostar. Por ejemplo, si un usuario deposita $100.000 en una plataforma, aproximadamente $19.000 corresponderían al IVA y tendría $81.000 disponibles para jugar.
Otro ajuste está relacionado con los licores y vinos. El artículo 27 propone aumentar del 5% al 19% la tarifa del IVA para los bienes sujetos al impuesto al consumo o al monopolio de licores.
De acuerdo con el proyecto, el recaudo correspondiente se destinaría a financiar la salud de los departamentos.
Shein y Temu: las compras internacionales tendrían IVA
Las compras realizadas en plataformas internacionales también aparecen entre los cambios propuestos.
El artículo 106 contempla eliminar la exclusión del IVA para determinados envíos postales y urgentes cuyo valor no supere los US$200.
La modificación podría afectar las compras de bajo valor realizadas en plataformas como Shein y Temu, que actualmente pueden beneficiarse de esa exclusión cuando cumplen las condiciones establecidas.
Un ejemplo permite dimensionar el impacto: una blusa de $100.000 pasaría a costar $119.000 si se le aplica la tarifa del 19%.
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Software, hosting y servicios digitales
Los cambios también alcanzarían diferentes servicios tecnológicos.
La propuesta busca retirar beneficios tributarios para actividades como las licencias de software, el desarrollo de contenidos digitales, la creación de páginas web, el alojamiento de información (hosting) y los servicios de computación en la nube.
En consecuencia, los costos de estos servicios podrían aumentar para empresas, emprendimientos y usuarios.
Por ejemplo, un servicio de alojamiento web que actualmente cuesta $1 millón tendría un valor de $1,19 millones con la aplicación del IVA del 19%.
Vehículos eléctricos e híbridos pasarían del 5% al 19%
Otro sector que tendría modificaciones es el automotor. El proyecto plantea eliminar el tratamiento reducido del IVA para vehículos eléctricos e híbridos, que pasarían de una tarifa del 5% a la general del 19%.
La medida podría incrementar el precio de adquisición de estos automotores y modificar las condiciones tributarias que actualmente favorecen su compra.
Sin embargo, uno de los cambios de mayor alcance está contemplado para enero de 2028, cuando entraría en funcionamiento una nueva estructura del impuesto.
¿Qué pasaría con los productos que actualmente pagan IVA del 5%?
Los artículos 42, 45, 46 y 106 plantean modificar las disposiciones del Estatuto Tributario relacionadas con los bienes y servicios gravados con tarifa reducida, así como las exclusiones y exenciones.
Para ello, se propone derogar los artículos 468-1 y 468-3, que establecen parte del listado de bienes y servicios gravados actualmente con el 5%.
No obstante, esto no significa que todos los productos que hoy pagan el 5% pasarían automáticamente al 19%. Su tratamiento dependerá de las nuevas disposiciones que establezca la iniciativa.
El proyecto contempla mantener beneficios para sectores como salud, educación, transporte y servicios públicos. También conservaría la exención para determinados alimentos y productos, entre ellos carnes, leche, huevos y medicamentos.
En materia de combustibles, la propuesta busca ampliar las responsabilidades y las bases del IVA a lo largo de la cadena de distribución, con disposiciones particulares para el aceite combustible para motores (Acpm).
EfectIVA: así funcionaría la devolución del impuesto
La propuesta también incluye un mecanismo denominado EfectIVA, contemplado en los artículos 38, 39 y 40. Su propósito sería devolver el IVA pagado por los hogares de menores ingresos.
El esquema establece una devolución del 100% del impuesto efectivamente pagado para las personas en situación de pobreza extrema y porcentajes de entre el 30% y el 50% para otros grupos vulnerables, según su clasificación.
El beneficio tendría un límite mensual de 5,5 UVT por persona, equivalente a $288.057, de acuerdo con los valores incluidos en el proyecto.
La iniciativa plantea que EfectIVA comience a operar el 1 de enero de 2028, con un primer giro anticipado en diciembre de 2027.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) calcularía el valor del impuesto pagado, mientras que Prosperidad Social estaría a cargo de gestionar las transferencias. Los pagos podrían realizarse mensual o bimestralmente.
El mecanismo también permitiría aplicar la devolución directamente en el punto de venta. Además, el beneficio no constituiría renta ni ganancia ocasional y no podría acumularse con otros beneficios tributarios incompatibles.
Expertos advierten retos de ampliar la base del IVA
Las modificaciones planteadas por el Gobierno abrieron el debate sobre el alcance de los beneficios tributarios y sus efectos sobre el consumo y las finanzas públicas.
Carlos Giovanni Rodríguez Vásquez, socio de Esguerra JHR, explicó que la propuesta retoma una discusión sobre la cantidad de exclusiones y exenciones que tiene actualmente el sistema tributario colombiano.
«Lo que tenemos es algo que ya venía de la reforma de Alberto Carrasquilla. Es entender que estamos plagados de una serie de exclusiones y exenciones de tarifa diferencial, que hacen un hueco enorme en el Estado», señaló.
El experto agregó que el propósito sería modernizar la progresividad de los impuestos al consumo y ampliar la base gravable, con un mecanismo de devolución apoyado en la facturación electrónica.
A su juicio, el reto consiste en que la ampliación de los productos gravados también esté acompañada de una devolución efectiva para los hogares de menores ingresos.
Por su parte, Raúl Ávila, docente de la Universidad Nacional, advirtió sobre los desafíos fiscales y económicos que implicaría reducir el universo de bienes excluidos.
El académico mencionó productos como frutas, verduras, computadores, celulares y paneles, entre otros, al referirse a los cambios en los tratamientos tributarios. También señaló que algunos alimentos, como la papa, conservarían su tratamiento especial.
La discusión, por tanto, no se limita al aumento del IVA en determinados productos. La propuesta busca modificar la estructura de los impuestos al consumo, ampliar el número de bienes y servicios gravados y establecer un mecanismo de devolución para los sectores más vulnerables.
Por ahora, los cambios hacen parte de un proyecto de ley y no de nuevas tarifas que ya estén vigentes.
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